Социальный вычет на лечение ребенка в 2017 году

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Пример расчета

^К началу страницы

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей:

52 000 руб.=400 000 руб.*13%

Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Как получить вычет

^К началу страницы

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)

4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

5

* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6

ст.78 Налогового кодекса

).

Вычет при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

социальный вычет на лечение ребенка в 2017 годуВ Налоговом кодексе существует понятие социальный налоговый вычет, которое подразумевает возмещение определенной части затрат на социальные услуги. К таким расходам, в частности, относят деньги, потраченные на лечение или приобретение медикаментов.

Хотя процесс получения вычета за лечение не представляет собой ничего сложного, существует ряд моментов, которые необходимо знать, если Вы решили возместить свои затраты. Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение в 2017 году.

Главный принцип получения социального налогового вычета за лечение в 2017 году очень простой: платишь каждый месяц НДФЛ – имеешь право на возмещение налога. Это условие было и остается неизменным для всех видов вычетов. Не могут получить вычет на лечение ни пенсионеры, ни студенты, ни лица без работы, но состоящие на бирже труда, так как никто из вышеуказанных граждан не платит подоходный налог.

Кроме того, на вычет могут претендовать только те лица, которые оплатили расходы на лечение за свой счет. Не подлежат возмещению, например, расходы на лечение, оплаченные организацией, где Вы работаете. Третье, важное условие для получения социального вычета на лечение – у медицинского учреждения, где Вы понесли расходы, должна быть лицензия,

И последнее, четвертое ограничение для получения вычета: не все затраты, произведенные в медицинских учреждениях, возможно возместить. Только расходы на те виды лечения, которые входят в специальный перечень, можно предъявить к вычету. Если четыре вышеперечисленных условия имеют место быть – смело оформляйте вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение

Оформляя вычет, каждый человек задается вопросом: на какую же максимальную сумму возмещения денежных средств я могу претендовать? Для социального вычета на лечение законом определен лимит расходов в 120 000 рублей. Это означает, что предельная сумма вычета за лечение в 2017 году составляет: 120000*13% = 15 600 рублей.

Однако это правило действует только в отношении обычного лечения, с дорогостоящим все обстоит несколько иначе. Но к этому вопросу мы вернемся немного позже. Еще одно ограничение размера получаемого возмещения – это сумма уплаченного Вами подоходного налога за год. Сумму, превышающую это значение, увы, вернуть не удастся.

Пример: Котельников И.И. потратил на свое лечение в 2016 году 115 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ – 10 000 рублей. Считаем сумму к возмещению: 115000*13%=14 950 рублей. Но вернуть Котельников сможет только 10 000 рублей, так как такова сумма уплаченного им подоходного налога.

Важно! Остаток вычета на лечение не переносится на следующие годы.

Итак, мы с Вами разобрались, на какую сумму вычета на лечение в 2017 году, может претендовать налогоплательщик. До этого мы рассматривали только возможность получения налогового вычета на лечение самим лицом, но оказывается, закон позволяет вернуть часть средств потраченных на лечение близких родственников.

Так, например, можно получить:

  • налоговый вычет за лечение супруга;
  • вычет на лечение детей до 18 лет;
  • возмещение за оплату лечения родителей.

Условия получения вычета за родственников будут аналогичными правилам получения собственного вычета. Единственный момент: Вам будет необходимо документально подтвердить родство. Это означает, что в пакет документов для оформления вычета нужно будет включить свидетельство о браке, Ваше свидетельство о рождении или свидетельство о рождении ребенка. Рассмотрим примеры.

Пример 1. В 2016 году Смирнова А.А. внесла за лечение своей дочери 120 000 рублей. Ее доход в этом году составил 100 000 рублей, а сумма НДФЛ – 13 000 рублей. Посчитаем размер вычета: 120000. * 13% = 15 600 рублей. Но сумма 15 600 рублей превышает сумму уплаченного гражданкой Смирновой НДФЛ. Это значит, что вернуть она сможет только 13 000 рублей.

Пример 2. Предположим, что в октябре 2016 года гражданка Петрова В.Б. посетила стоматолога. Его услуги обошлись ей в 50 000 рублей. Однако гражданка Петрова находится в отпуске по уходу за ребенком и дохода не имеет, значит, НДФЛ не платит. Но у нее имеется муж Петров В.В., который успешно трудится, имеет годовой доход в 600 000 рублей. А размер НДФЛ, уплаченного  им за 2016 год, составляет 78 000 рублей.

Так как по закону вычет за лечение (и зубов в том числе) супруги могут получать друг за друга, гражданин Петров имеет право получить вычет за лечение своей супруги в размере: 50 000*13%=6 500 рублей.

Пример 3. В 2016 г. Носов Ф.Н. оплатил собственное лечение в размере 55 000 рублей. В этом же году его отец прошел лечение на сумму 100 000 рублей, которое также оплатил гражданин Носов. За год размер зарплаты составил 700 000 рублей, следовательно, подоходный налог гражданин Носов уплатил в размере 91 000 рублей. Посчитаем сумму возмещения, на которую он может претендовать.

Сумма общих расходов на лечение отца и собственное лечение составляет 155 000 рублей. Это превышает лимит расходов, принимаемых к вычету по обычным видам лечения. Значит, размер возмещения Носова Ф.Н. будет рассчитываться, исходя из максимально возможной суммы 120000 рублей, и будет равен: 120 000*13%=15 600 рублей.

Вычет на дорогостоящее лечение в 2017

Выше мы отметили, что помимо обычного лечения, существует понятие дорогостоящего. Разберемся, в чем же разница при получении налогового вычета за дорогостоящее лечение и возмещении денег за обычное лечение.Самое главное различие – это сумма вычета, а точнее ограничение ее размера.

Дело в том, что на налоговый вычет за дорогостоящее лечение не распространяется лимит в 120 000 рублей. Это значит, что расходы на данный вид лечения принимаются к возмещению в полном объеме. Перечень дорогостоящих медицинских услуг  и видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Рассмотрим такой пример. Титова А.А. в 2016 году оплатила операцию по восстановлению зрения в размере 180 000 рублей. Сумма НДФЛ за год составляет 52 000 рублей. Так как данный вид операции относится к дорогостоящему лечению, вычет гражданка Титова имеет право получить в полном объеме: 180 000*13%=23 400 рублей.

Многих интересует вопрос: появились ли существенные изменения в процедуре получения вычета за дорогостоящее лечение в 2017 году? Отвечаем: нет, как для обычного лечения, так и для дорогостоящего процесс оформления вычета остался прежним. Он включает в себя 3 этапа.

Рассмотрим, как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение:

  1. Подготовить документы, в том числе декларацию 3 НДФЛ и заявление на возврат.
  2. Отнести или отправить по почте документы в налоговую.
  3. Дождаться ответа ФНС и поступления денежных средств.

Таким образом, самым важным моментом в подготовке к получению вычета за лечение является сбор и оформление документов. Остановимся подробнее на этом вопросе.

Документы для налогового вычета за лечение 2017

Итак, Вы планируете получить вычет за лечение и приступили к сбору всех необходимых бумаг. Мы предлагаем Вам начать с тех документов, которые можно получить в том медицинском учреждении, где проходило лечение.

Когда Вы обращаетесь в клинику или больницу с намерением получить какие-либо платные медицинские услуги, то Вам в первую очередь предложат заключить соответствующий договор. Это и будет первый документ для получения вычета за лечение. Сразу обращаем внимание – есть ли в данном договоре реквизиты лицензии медицинского заведения. Если таковых нет, то делаем отдельно заверенную копию лицензии.

Следующий документ, является, наверное, одним из самых важных среди документов для получения налогового вычета за лечение в 2017 году. Это — справка об оплате медицинских услуг, в налоговую инспекцию подается ее подлинник. Благодаря этому документу, можно определить каким было лечение – обычным или дорогостоящим. Если код услуги 1 – то лечение недорогостоящее и ограничено лимитом в 120000 рублей, если 2 – то дорогостоящее и соответственно никаких ограничений в сумме вычета нет.

Важно! Часто возникают споры вокруг вопроса: необходимо ли прикладывать копии платежных документов для получения вычета за лечение. Так вот, оказывается, что это совсем необязательно, вполне достаточно иметь справку об оплате медицинских услуг. Но если эти документы есть у Вас в наличии, то Вы можете включить их в перечень необходимых для вычета документов, дабы избежать дополнительных вопросов со стороны налогового инспектора.

Если Вы планируете вернуть деньги, потраченные на медикаменты, то не забудьте также приложить к документам оригинал рецепта врача. В таком случае обязательно включите в пакет документов и платежные документы, подтверждающие приобретение лекарств. Это был последний документ, который Вам предоставят в медицинском учреждении для оформления социального вычета на лечение в 2017 году.

Далее мы рассмотрим документы для налогового вычета за лечение, которые Вы заполняете сами. Их всего два: декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет. Бланки для них можно взять на сайте налоговой инспекции. При заполнении декларации 3-НДФЛ для получения вычета на лечение, Вы указываете: свои личные данные, величину своего дохода за год, сумму уплаченного НДФЛ, размер понесенных затрат на лечение. Также, исходя из вышеперечисленных данных, Вам нужно определить сумму возмещения.

Некоторые суммы для заполнения декларации Вы можете взять из справки 2-НДФЛ – еще один документ, оригинал которого необходим для оформления вычета на лечение. Его Вы можете получить в бухгалтерии предприятия, на котором Вы трудоустроены.

Ну и конечно, не забудьте сделать копию своего паспорта: основной страницы и страницы с пропиской. После того, как Вы это сделаете, можете считать Ваш комплект документов для получения вычета за лечения готовым. Смело сдавайте его в налоговую инспекцию и ждите поступления вычета на Ваш счет.

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке — то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам — определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и оплате обучения ребенка и ближайших членов семьи.

  • Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России. За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей, вычет не дадут.
  • Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
  • Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ, уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

  • Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
  • Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
  • Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ.
  • Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми. Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
  • Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди — главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

  1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
  2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
  3. Договор должен быть оформлен от частного лица — родителя, а не от какой-либо организации.

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

  1. Медицинское учреждение, которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель — форма собственности не играет роли.
  2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

  • Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи.
  • Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
  • Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
  • Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне, утвержденном Постановлением Правительства):

  • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
  • антигистаминные лекарства;
  • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
  • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
  • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
  • лекарства, влияющие на кровь;
  • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
  • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на дыхание;
  • лекарства для матки;
  • питательные растворы, витамины;
  • некоторые другие виды препаратов.

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ, а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

  • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
  • эндопротезирование и другие операции на суставах;
  • вживление протезов, кардиостимуляторов;
  • трансплантация органов и тканей;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
  • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
  • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
  • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы, которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

  • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
  • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством.

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

  • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются социальные налоговые вычеты (за лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год. В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
  • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
  • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым для многодетных семей с маленьким доходом, где дети часто болеют.

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему — 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае — в размере фактически уплаченных за год налогов).

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

  • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания, и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
  • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу. То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

  • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
  • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета — то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода, минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

  1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств. Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
  2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
  3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году, в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз — например, после каждого курса лечения.

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

  • заявление родителя;
  • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
  • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
  • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
    • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
    • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
    • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
    • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
    • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
  • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

  • протезирование;
  • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
  • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке — то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам — определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и оплате обучения ребенка и ближайших членов семьи.

  • Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России. За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей, вычет не дадут.
  • Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
  • Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ, уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

  • Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
  • Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
  • Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ.
  • Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми. Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
  • Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди — главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

  1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
  2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
  3. Договор должен быть оформлен от частного лица — родителя, а не от какой-либо организации.

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

  1. Медицинское учреждение, которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель — форма собственности не играет роли.
  2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

  • Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи.
  • Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
  • Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
  • Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне, утвержденном Постановлением Правительства):

  • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
  • антигистаминные лекарства;
  • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
  • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
  • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
  • лекарства, влияющие на кровь;
  • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
  • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на дыхание;
  • лекарства для матки;
  • питательные растворы, витамины;
  • некоторые другие виды препаратов.

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ, а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

  • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
  • эндопротезирование и другие операции на суставах;
  • вживление протезов, кардиостимуляторов;
  • трансплантация органов и тканей;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
  • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
  • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
  • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы, которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

  • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
  • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством.

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

  • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются социальные налоговые вычеты (за лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год. В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
  • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
  • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым для многодетных семей с маленьким доходом, где дети часто болеют.

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему — 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае — в размере фактически уплаченных за год налогов).

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

  • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания, и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
  • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу. То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

  • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
  • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета — то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода, минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

  1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств. Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
  2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
  3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году, в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз — например, после каждого курса лечения.

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

  • заявление родителя;
  • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
  • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
  • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
    • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
    • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
    • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
    • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
    • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
  • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

  • протезирование;
  • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
  • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!