Можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет?

  1. Категории
  2. Налоговое право

Дочери 20 лет учится на очном отделение, в медицинском учреждение сделали платную операцию, родители оплатили ее. Могу ли я -родитель, подать на возврат подоходного налога? Если нет, то может ли в дальнейшем подать на возврат подоходного вычета моя дочь, когда закончит ВУЗ и в какие сроки после проведения этого лечения? Спасибо.

Операцию делали в Новосибирской обл, я-родитель живу и работаю в Кемеровской обл.

10 Июля 2016, 19:20, вопрос №1310068 Жанна, г. Новокузнецов

Свернуть

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Ответы юристов (1)

    • 196ответов
    • 43отзыва

Любой гражданин Российской Федерации, исправно вносящий в бюджет страны подоходный налог, вправе рассчитывать на то, что и государство позаботится о нем в тяжелой ситуации. Одним из проявлений такой заботы является получение частичной компенсации средств, истраченных на лечение, свое или членов семьи, а также на приобретение медикаментов. Размер такой компенсации напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной государству. Так что же такое налоговый вычет, и какие именно документы на социальный вычет на лечение придется приготовить?

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет

Терминология

Под налоговым вычетом понимается некая часть дохода каждого гражданина, не подлежащая налогообложению. Право получения такой «скидки» регулируется Налоговым кодексом РФ, статьей № 219, где сказано: возвратить некоторую сумму, потраченную на лечение, может любой официально трудоустроенный гражданин, при условии, что он регулярно уплачивал НДФЛ. При этом стоит отметить, что получить такую льготу можно любое число раз, главное, чтобы общая его сумма не превышала 13% от суммарного отчисления, сделанного в течение года.

Кому положен возврат налога на лечение

Прежде чем говорить о том, какие документы на социальный вычет на лечение понадобится приготовить, давайте разберемся, кто именно может получить такую льготу, а кому она не положена. Вычеты не могут быть предоставлены тем, кто не платит НДФЛ, к ним относятся:

  • безработные граждане, даже в том случае, когда они получают социальное пособие;
  • индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по специальному налоговому режиму и не получающие доходов, которые подлежат налогообложению по ставке 13%.

На получение вычета по НДФЛ могут рассчитывать граждане, трудоустроенные официально и оплатившие самостоятельно (не за счет работодателя) медицинские препараты, услуги или страховой взнос по договору добровольного медстрахования. Воспользоваться таким правом можно не только для себя, но и получить социальный вычет на лечение супруги, несовершеннолетнего ребенка или престарелых родителей. Также можно компенсировать оформление добровольной медицинской страховки для членов своей семьи или покупку необходимых лекарственных препаратов, назначенных врачом.

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет

Внимание! Социальный вычет на лечение ребенка старше 18 лет законом не предусмотрен, даже в том случае, когда сын или дочь являются студентами дневного отделения и находятся на иждивении родителей.

Для оформления подобной налоговой льготы существует несколько условий, остановимся на них подробнее.

Условие первое

К сожалению, не все виды лечения могут быть компенсированы, для этого существует определенный перечень медицинских услуг, закрепленный постановлением №201 Правительства России от 19.03.2001. К ним относятся:

  • профилактика, реабилитация, диагностика и лечение в амбулаториях, поликлиниках и стационаре;
  • проведение различных медицинских экспертиз;
  • диагностика/лечение в случае оказания скорой медпомощи;
  • реабилитация, профилактика и лечение в санатории (компенсирована может быть только та часть путевки, которая относится к медицинским услугам);
  • услуги по санитарному обучению.

Расходы на виды лечения и профилактики, не названные в списке вышеуказанного постановления, принять к вычету не получится. Не обходится тут и без некоторых казусов: например, затраты на приобретение восстановительных средств послеоперационным больным в сей перечень не входят, а вот расходы на ринопластику или увеличение груди можно компенсировать запросто.

Условие второе

Что еще нужно знать, чтобы правильно оформить социальный вычет на лечение? Документы у вас примут только в том случае, если лечение было проведено надлежащим субъектом. Это значит, что медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказывающий вам услугу, должен иметь действующую (не просроченную) лицензию на ведение меддеятельности на территории РФ. Если такого документа нет либо лечение происходило за границей, получить вычет по НДФЛ не выйдет.

И третье условие

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет

Существует также еще одно правило: все расходы на лечение должен оплатить сам налогоплательщик за счет собственных средств. Если лечение или медстраховку профинансировал работодатель или были привлечены средства какого-либо благотворительного фонда, то такие суммы использовать для вычета нельзя. То же касается и случаев, когда работодатель хоть и не оплачивает лечение сотрудника, но предоставляет ему материальную помощь, предназначенную на эти нужды, то есть ставит условие, что деньги могут быть потрачены только на лечение.

Кроме непосредственно терапии можно компенсировать и расходы на медикаменты, перечень их также определен Постановлением, однако назначение лекарственных препаратов должно быть обязательно подтверждено рецептом врача.

А вот включение в расходы стоимости медицинских изделий довольно спорно. Если вы не уверены, можно ли отнести к вычету те или иные расходы, то, во избежание недоразумений, лучше всего обратиться за разъяснениями в Минздрав России. Сделать это можно на его официальном сайте в разделе «Общественная приемная» — ответ вам должны дать в течение 30 дней с даты регистрации.

Документы при оформлении льготы

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет

Чтобы получить компенсацию, расходы придется подтвердить официально. Вам понадобятся следующие документы на социальный вычет на лечение:

  • паспорт гражданина РФ;
  • налоговая форма 3-НДФЛ — декларация;
  • справка по форме 2-НДФЛ — получать по месту работы;
  • заявление о возмещении НДФЛ, в котором указаны реквизиты счета для зачисления средств;
  • копия лицензии медучреждения на право заниматься медицинской деятельностью на территории РФ;
  • копия договора на оказание медуслуг (если таковой был заключен);
  • справка о полной оплате оказанных медуслуг с указанием вида и стоимости лечения, заверенная печатью медучреждения;
  • чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие расходование средств (с указанием услуги и названия лечебного заведения);
  • рецептурный бланк с перечнем назначенных препаратов (из тех, что входят в соответствующее постановление);
  • корешок санаторной путевки, дополненный справкой о непосредственной стоимости лечения (без учета питания и проживания).

Если же вы собираетесь оформить социальный вычет на лечение ребенка, супруга или родителей, перечень придется немного расширить.

Другие документы

Кроме вышеперечисленных придется также предоставить бумаги, подтверждающие факт родства. Если вы оформляете вычет на лечение ребенка, документы нужно дополнить свидетельством о рождении сына/дочери, а для получения компенсации за супруга следует добавить свидетельство о заключении брака. Можно возвратить налоговый вычет и на детей, находящихся под опекой, для этого нужно предоставить документы, подтверждающие факт назначения опекунства. Если вы собираетесь получить социальный вычет на лечение родителей, то к основному перечню документов нужно добавить и копию собственного свидетельства о рождении.

При обращении в налоговую инспекцию очень важно иметь при себе не только копии, но и оригиналы всех документов — это очень облегчит процедуру оформления.

Если лечение оказалось дорогостоящим

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 лет

Оформляя налоговый возврат, стоит различать социальный вычет на лечение и дорогостоящее лечение — это совсем не одно и то же. В связи с тем, что каждый из нас имеет собственное понятие о дорогом и дешевом, постановлением №201 Правительства РФ утвержден особый список видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего таких наименований двадцать семь. Однако помимо самого лечения часто возникает необходимость в приобретении специального оборудования и дорогих материалов. Такие расходы также можно относить к налоговому вычету, но при этом должны соблюдаться определенные условия:

  • материалы и оборудование приобретались для осуществления лечения заболевания, входящего в список постановления №201;
  • медучреждение не имело возможности приобрести указанные материалы или оборудование самостоятельно;
  • имеется справка из лечебного учреждения, что без применения этого оборудования/препаратов осуществление дорогостоящего лечения было бы невозможно;
  • организация, проводившая терапию, выдала гражданину справку о предоставлении медуслуг (оплаченных) по коду «2»: именно так обозначается в ФНС дорогостоящее лечение.

Налоговый социальный вычет на лечение зубов

Согласно перечню медицинских услуг, решить проблему с зубами и сэкономить при этом на налогах тоже возможно. Однако тут стоит отметить, что прибегнуть к услугам эстетической медицины в данном случае не выйдет. То есть если вы решили просто отбелить зубы, сделать серебрение, обзавестись дорогими имплантатами или воспользоваться любой другой процедурой, направленной на улучшение внешнего вида зубов, то получить социальный вычет на лечение зубов не получится. А вот ежели вам пришлось полечить флюс, кариес и другие зубные «радости», тогда пожалуйста. Налоговый возврат можно получить и на протезирование — такой вид услуг есть в перечне.

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 летДокументы на социальный вычет на лечение зубов ничем не отличаются от вышеназванных, тут действуют те же правила и законы. Один из главных — стоматологическая клиника/частный врач должны иметь лицензию.

Сколько дадут

Нужно понимать, что, хотя налоговый вычет и компенсирует часть суммы, истраченной на лечение, но все же далеко не всегда покрывает ее полностью. Особенно это относится к дорогостоящему лечению. Все зависит от того, какой именно доход вы имели за прошедший отчетный период, и какую сумму составил НДФЛ.

В общем случае налоговый вычет начисляется в сумме, равной 13% от стоимости лечения, но не может превышать 120 тыс. рублей в год, а в случае необходимости дорогостоящего лечения сумма ничем не ограничена (кроме собственно суммы налога, уплаченного вами в прошедшем периоде). Давайте рассмотрим некоторые примеры.

Пример 1:

В минувшем году гражданин Х. зарабатывал 35 тыс. р./мес. Его годовой доход при этом составил:

35 000 х 12 мес. = 420 тыс. р.

Сумма НДФЛ, уплаченная в прошлом году, составила:

420 тыс. х 13% = 54 600 р.

Также на протяжении минувшего года он оплатил лечение дочери в частной клинике на сумму 70 000 р. По закону, он вправе рассчитывать на налоговый возврат в сумме:

70 000 х 13% = 9 100 р.

Так как эта сумма не превышает 54 600 р., уплаченных гражданином Х. в прошлом году, то вычет будет возвращен ему в полном объеме.

Пример 2:

Гражданка У. заработала за 2014 год 300 000 рублей, с которых был уплачен НДФЛ в сумме:

300 000 х 13% = 39 000 р.

В том же 2014 году ей была сделана операция стоимостью 105 000 рублей, а также потребовалось приобретение лекарственных препаратов на сумму 35 000 рублей. Общая сумма, истраченная на лечение, составила:

105 000 + 35 000 = 140 000 р.

Налог с этой суммы составляет: 140 тыс. х 13% = 18 200 р. Но так как налоговый вычет не может быть сделан с суммы большей, чем 120 000 р., максимальный возврат налога, который сможет получить гр-ка У., составит 120 000 х 13% = 15 600 р.

можно ли вернуть налог за лечение ребенка старше 18 летПример 3:

Гражданка С. заработала в 2013 году 380 000 рублей, с которых был уплачен налог:

380 000 х 13% = 49 400 р.

Тогда же ей было проведено дорогостоящее лечение с применением специального оборудования. Стоимость лечения составила 510 000 рублей. Несложно сосчитать, что сумма излишне выплаченного налога составила:

510 000 х 13% = 66 300 р.

Но так как сумма налога, уплаченного в 2013 году, составила 49 400 р., то и возврат по НДФЛ может быть сделан только на такую сумму. Если бы доход ее в 2013 году составил на 10 тыс. рублей больше, то она могла сделать налоговый вычет на всю сумму, потраченную на лечение:

520 000 х 13% = 67 600 р. (что больше, чем 66 300 р. налогового вычета).

Сроки

Определенного срока представления документов для начисления налогового вычета не существует, сделать это можно в любое удобное время. В этом вопросе существует только одно правило: возвратить налог можно на протяжении 3-х лет. Это значит, что если право на социальный вычет возникло у гражданина, например, в 2014 году, то вернуть НДФЛ можно будет в 2015-2017 годах. А вот в 2018 г. срок для возврата налога будет уже пропущен. Конечно же, не стоит ждать целых три года, ведь с каждым последующим днем собрать необходимые документы будет все сложнее.

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

  • Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
  • Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
  • Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  • гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
  • он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

  • пенсионерами, не продолжающими работу;
  • родителями для детей старше 18 лет;
  • работодателем для своего сотрудника;
  • родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
  • предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

  1. Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
  2. Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
  3. Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

  1. Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
  2. Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если приобретенного лекарства в данном списке нет, посмотрите на его состав. Если действующее вещество медпрепарата присутствует в данном списке, вычет может быть предоставлен (письмо Минфина № 03-04-07/17171 от 19.06.2015 г.)

Страховой медицинский полис

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

  1. Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
  2. По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
  3. Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

  1. Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
  2. Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
  3. Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
  4. Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Процедура оформления вычета

  1. Нужно собрать необходимый пакет документов и подать их в ИНФС.
  2. Налоговый орган осуществляет рассмотрение и проверку документов (закон отводит на это до 3 месяцев).
  3. После окончания проверки в течение декады налогоплательщик получает уведомление об итогах процедуры.
  4. В случае положительного решения заявитель получит денежный перевод в течение 1 месяца.

Пакет документов для налогового вычета за лечение

Если подаются копии документов, рекомендуется иметь при себе подлинники, чтобы работники налоговой могли их заверить. Необходимы следующие бумаги, оформленные в соответствии с требованиями:

  • 3-НДФЛ-декларация;
  • справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
  • удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
  • заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
  • справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
  • лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
  • платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

К СВЕДЕНИЮ! В список необходимых документов входит еще договор на оказание медицинских услуг, заключенный налогоплательщиком или его близким родственником с медучреждением. Но, если его на руках нет, при наличии всех остальных документов отказ в вычете будет неправомерным – в письме Минфина № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2912 г. разъясняется, что его наличие не обязательно.