Кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенка

Содержание

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение? Кто имеет право на получение налогового вычета на лечение? Какие документы необходимы для получения налогового вычета на лечение? – на эти и другие вопросы о налоговом вычете на лечение отвечает юрист Болдырева Л.М.

Что такое налоговый вычет на лечение и кто имеет право на его получение

По данной теме подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ гласит, что налогоплательщик имеет право на социальный вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ сюда входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, стационарной медицинской помощи, медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях и по санитарному просвещению), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с  Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ – данный перечень не очень велик и широк, сама сужу по представленным там лекарствам от аллергии), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета (на лечение, обучение) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более чем 120000 рублей за год.

Хотя по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях России сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден также  постановлением Правительства РФ, в него входят, например, хирургическое лечение тяжелых форм болезней, трансплантация органов, тканей, мозга, терапевтическое лечение тяжелых форм заболеваний, выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, а также расходные материалы для дорогостоящих видов лечения (протезы и др.).

Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение

Указанный вычет можно получить, если

лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Кстати, с 1 января 2013 года вычет можно будет получить, если пациент обращался за лечением не только в медицинскую организацию, но и в случае лечения у индивидуального предпринимателя, осуществляющему медицинскую деятельность, при условии, что у предпринимателя имеется лицензия на осуществление такой деятельности.

Вычет на лечение можно получить на  лечение и медикаменты для себя, супруга (супругу), родителей и детей в возрасте до 18 лет (а с 2013 года – на усыновленных детей и подопечных налогоплательщиков в возрасте до 18 лет).

Для получения вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов в налоговый орган по месту регистрации нужно представить следующие документы:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2) копию договора на лечение (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему);
3) оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
4) рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – тоже оригинал;
5) копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки, приходно-кассовые ордера);
6) копии документов, подтверждающих степень родства (например, свидетельство о рождении);
7) копии документов, подтверждающих заключение брака (т.е. свидетельство о браке);
8) заявление на возврат НДФЛ на имя начальника инспекции (можете написать непосредственно в инспекции, там есть образец);
9) оригинал справки с места работы по форме 2-НДФЛ (если мест работы несколько, то справки представляются со всех мест работы);
10) копию сберкнижки или иные реквизиты, на которые можно будет сделать возврат денежных средств.

Имейте ввиду, что налоговый инспектор имеет право потребовать оригиналы тех документов, которые представлены Вами в копиях. Проверку Вашей декларации и представленных документов налоговый орган проводит в течение 3-х месяцев, после выносится мотивированное решение.

Также до окончания налогового периода за вычетом на лечение обратиться нельзя, т.е. нужно подождать пока закончится год и уже в следующем году заявить вычеты. Требовать возврата суммы вычета по НДФЛ, подать декларацию налогоплательщик может  течение трех лет после окончания года, в котором произведены соответствующие расходы.

Следовательно, если Вы, например, в 2012 году (или в 2010, 2011) произвели расходы на лечение и (или) обучение в сумме 100000,00 рублей, сдавайте декларацию и вышеуказанные документы в текущем году. Вам вернут уплаченный Вами налог на доходы физических лиц в сумме 13% от расходов, т.е. 13000,00 рублей.

Таким образом, целесообразно воспользоваться социальными налоговыми вычетами, если Вы или члены Вашей семьи пользовались платными медицинскими услугами в прошедшие 3 года или покупали медикаменты на значительные суммы (из-за купленной пачки аспирина, конечно же, беспокоиться не стоит).

Здоровья Вам и Вашим детям. С уважением, юрист Болдырева Л.М.

До встречи в гостях у Мэри Поппинс!

Налоговый вычет за медицинские услуги относится к категории социальных и позволяет вернуть часть средств потраченных на лечение (в том числе за стоматологические услуги) и покупку лекарств. Предельный размер возврата ограничен законодательно. Дополнительно виды лечение также строго регламентированы и вернуть деньги можно только при понесенных расходах в определенных категориях. При возврате денег существуют некоторые подводные камни и нюансы, про которые мало кто знает. В итоге налогоплательщик может потерять часть средств, которые он мог бы вернуть от государства, либо вообще не знать, что у него есть право на возмещение НДФЛ за лечение.

О вычете простыми словами

Все наши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Иначе его называют налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Со всей вашей заработной платы, государство автоматически удерживает данную сумму. В итоге на руки вы получаете деньги, уже «очищенные от налогов». Заработали за год 100 тысяч, 13 тысяч будет перечислено с бюджет, заработали 1 миллион, будьте добры отдать 130 тысяч.

Совокупный доход образует так называемую налогооблагаемую базу, с которой и должен быть удержан налог.

Налоговые вычеты позволяют уменьшить эту налогооблагаемую базу на размер понесенных расходов по определенным категориям. В итоге размер НДФЛ будет также снижен пропорционально.

Подробно о налоговых вычетах и льготах по возврату налогов можно почитать в этой статье…..

Пример. За год заработали 500 тысяч рублей. С этой суммы был удержан подоходный налог — 65 тысяч. В течении года была произведена оплата за лечение зубов — 100 000 рублей, расходы по ней попадают под категорию социальных вычетов. Налогооблагаемая база будет снижена на эту сумму.

В итоге — налог на доходы должен браться не с полной суммы 500 000, а с 400 тысяч. Размер НДФЛ будет — 52 тысячи. Разница в 13 тысяч должна быть возвращена обратно вам, как излишне уплаченная в бюджет.

Кто имеет право на возврат средств

Претендовать на возврат денег потраченных на лечение или покупку медикаментов можно в случаях, если вы оплатили:

  • собственное лечение;
  • лечение своих детей (до 18 лет), супруги (супруга), родителей;
  • лекарства и медикаменты, назначенные вам, вашим детям, родителям и супруге (супругу);
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования (вас, супруги, детей и родителей).

Вычет на лечение можно получить только по расходам понесенных в учреждениях имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

Размер вычета

Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. В итоге вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма налогов на аналогичную величину, не меньше. Иначе, вы не сможете воспользоваться правом на возврат потраченных денег в полном объеме.

Для категорий граждан, не имеющих официального дохода или находящихся на обеспечении государства (получающих пособия, стипендии, пенсии) получение вычета невозможно.

Пример. Иванов потратил на лечение 200 тысяч рублей. Его доход за год составил 1 млн. рублей. Налоги уплаченные в бюджет с его заработной платы составили 130 тысяч.

Он имеет право воспользоваться налоговыми льготами и вернуть часть средств обратно. Но так как предельный размер налогового вычета ограничен максимальной суммой в 120 тысяч, то получить обратно можно только 15 600 рублей. С оставшейся части затрат на лечение в 80 000 рублей возврат 13% не предусмотрен.

Существуют перечень дорогостоящего лечения, на которое ограничение в 120 тысяч не распространяется. Вы имеете право получить 13% с полной суммы затрат потраченных на данные медицинские услуги дополнительно, помимо обычных затрат на лечение и покупку медикаментов.

Особенность социальных вычетов

Возможность вернуть деньги за лечение или приобретение медикаментов относится к категории социальных налоговых вычетов, куда также входят расходы понесенные на:

  • обучение;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Государством установлен предельный размер по социальным налоговым вычетам в 120 000 рублей. Все расходы налогоплательщика по вышеперечисленным категориям суммируются и вернуть деньги налог можно только в пределах 15 600 рублей в год.

Пример. Петров в прошлом году понес следующие расходы, относящиеся к категории социальных вычетов:

  1. обучение сына — 50 000;
  2. собственное обучение — 30 000;
  3. лечение зубов — 100 000 рублей.

Итого: 180 тысяч за год.

Предельная сумма возврата — 15 600 рублей за год. В итоге Петров сможет получить вычет только  в пределах 120 тысяч рублей. По остальной сумме расходов он не может претендовать на возврат 13%.

Другой особенностью социальных вычетов является невозможность перенести неиспользованные налоговые льготы на следующие года. Они попросту сгорают. Например, если вам положен налоговый вычет за лечение в 100 000 рублей и теоретически вам можно вернуть 13 тысяч, но доходы в текущем году не позволяют это сделать, то вы попросту потеряете право на возврат денег.

Имущественный и социальный вычет — смысл в обоих случаях один и тот же. Но имущественный, можно использовать в течении нескольких лет, пока вы полностью не вернете деньги, на которые имеете по закону право. Как правило, налогоплательщики возвращают деньги за купленную или взятую в ипотеку квартиру длительное время и возвращают полностью все налоги, удержанные в предыдущем календарном году. И если в то же время появляются расходы на обучение или лечение, то как правило, налоговыми льготами на возврат денег по данным категориям воспользоваться нельзя.

Гораздо разумней было бы поступить наоборот. Сначала полностью использовать свое налоговое право на возврат по категории социальных вычетов, а на оставшуюся сумму получить деньги по имущественному вычету.

Пример. Иванов имеет стабильных доход — 600 000 рублей в год. Подоходный налог составляет 78 тысяч. Им была куплена квартира за 2 миллиона рублей. По имущественному вычету Иванов имеет право на возврат 13% от ее стоимости или 260 тысяч рублей. Каждый год он может получать сумму не превышающую уплаченных им налогов или 78 тысяч рублей. В итоге деньги из бюджета Иванов будет получать в течении 4 лет ( 78 + 78 + 78 +26 тысяч).

На втором году Иванов потратил на лечение 100 000 рублей. Ему можно вернуть 13 000 рублей. Но все деньги в виде возврата налогов он получает по квартире. И на самом деле вычет за лечение получить не удается. В таком случае сначала Иванов возвращает деньги за лечение — 13 тысяч, а на оставшуюся сумму 65 тысяч (78 000 — 13 000) он уже оформляет имущественный возврат налогов. 

В итоге Иванов полностью воспользовался правом на все полагающиеся ему налоговые льготы просто изменив порядок и размеры получаемых вычетов.

Когда можно получать деньги

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Максимальный размер получаемый на руки зависит не только от предельной суммы, установленной государством (15 600 рублей), но и доходом налогоплательщика. Если точнее, то суммой налогов, уплаченных в бюджет.

Пример. Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.

Здесь многие забывают, что возвращать свои налоги может не только лично налогоплательщик, но и его близкие родственники, например супруг. В итоге из примера выше, если позволяют доходы мужа, Ивановой проще (и выгоднее) доверить возврат налогов через своего супруга.

Тоже самое касается всех социальных налоговых вычетов. В некоторых случаях лучше поделить категории расходов в пределах семьи с целью получения максимально возможной суммы.

Как получить вычет за лечение

Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.

Возврат налогов можно получить не дожидаясь окончания календарного года напрямую через работодателя. В таком случае при получении заработной платы с вас не будет удерживаться подоходный налог до тех пор пока вы полностью не вернете положенную вам сумму. Процесс оформления и все нюансы с этим связанные описаны этой статье.

Список документов для возврата налогов

Для возврата части средств потраченных на лечение вам потребуются следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорт (сразу сделайте его копию — главная и страница с пропиской).
  3. Справка с работы о полученных доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег.

Для подтверждения понесенных расходов на лечение нужно предоставить:

  1. Договор с медицинским учреждением об оказании услуг.
  2. Заверенная копия лицензии на осуществление учреждением медицинских услуг (если в договоре прописаны реквизиты лицензии, то этот пункт не является обязательным).
  3. Справка об оплате медицинских услуг. Предоставление чеков, квитанций, либо платежных поручений не является обязательным. Полученной справки вполне достаточно.

При покупке медикаментов потребуются:

  1. Оригинал рецепта по форме № 107-1/у со специальной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
  2. Копии платежных документов подтверждающих оплату назначенных медикаментов.

При оплате лечения или покупку медикаментов для родственников, дополнительно нужны документы, подтверждающие степень родства:

  • свидетельство о рождении ребенка, если было оплачено лечение своих детей;
  • свидетельство о браке, при расходах на лечение супруга (супруги);
  • собственное свидетельство о рождении, если налогоплательщик оплатил лечение или покупку медикаментов родителей.

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен механизм возврата части налогов, уплаченных в бюджет государства. Так, гражданин, проживающий и работающий официально на территории РФ, имеет право вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, на покупку недвижимости, на покупку медикаментов или осуществления лечения и прочие виды расходов. В данной статье мы не будем заниматься перечислением всех видов затрат, на которые распространяется выше описанное право, а подробнее остановимся на налоговом вычете, который вы можете получить на средства потраченные на покупку дорогостоящих лекарств или осуществление лечения. Кто может воспользоваться данным правом, куда при этом нужно обращаться и какие документы представлять, а также порядок расчета налогового вычета будет описан в нашем материале.

С полным перечнем налоговых вычетов, установленных в России можно ознакомиться в соответствующем разделе.

Право на получение налогового вычета на лечение закреплено в пункте 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение

Воспользоваться правом на предоставление налогового вычета на лечение, то есть на возвращение части средств, потраченных на лечение (13% от общей суммы), могут граждане РФ, являющиеся налогоплательщиками. Что это значит, а это значит то, что вы должны иметь официальное трудоустройство, согласно ТК РФ, и исправно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие виды затрат на лечение:

  1. При оплате услуг по предоставлению медицинской помощи, а также сопутствующие траты на приобретение лекарственных средств при лечении самого себя;
  2. Оплата услуг по лечению и покупке медикаментов для супругасупруги, а также своих детей, не достигших возраста в 18 лет, за свой счет;
  3. Взносы, уплачиваемые страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, а также аналогичные договоры для супругасупруги иили собственных детей.

Важно отметить, что покупка медикаментов, необходимых для прохождения курса лечения, должна осуществляться не по самостоятельной инициативе, а исключительно по назначению врача. Причем, обязательно необходимо сохранять все направления лечащего врача и квитанции об оплате лекарственных средств, производимых за свой счет. Подробнее о сборе пакета необходимых документов будет рассказано ниже.

Следует помнить, что не любое медицинское вмешательство, за которое были уплачены денежные средства, может быть учтено налоговой службой. Подробный перечень медикаментов и медицинских услуг, на которые распространяется действие налогового вычета, указан в постановлении Правительства Российской Федерации № 201 от 19 марта 2001 года.

Определение размера вычета и вида лечения

120 000 рублей – это размер максимальной суммы расходов, потраченных на прохождение курса лечения и покупку сопутствующих медикаментов. Но это не значит, что указанная сумма распространяется только на лечение. 120 000 рублей – это сумма учитывающая: вычет на учебу, уплату взносов в накопительную часть пенсии, а также пенсионное обеспечение на добровольной основе.

Но, размер получаемого вычета может не ограничиваться суммой в 120000 рублей в том случае, если лечение, которое вы проходили, относится к дорогостоящему и средства вы тратили собственные. Для определения, каким же из видов лечения является ваше, необходимо посмотреть на специальную справку, которую вы должны будете получить в медицинском учреждении. Работники медицинской организации должны проставить на ней специальный код «1» или «2», что и будет говорить о виде лечения.

Код «1» — означает то, что ваше лечение не относится к перечню дорогостоящих, следовательно, максимальная сумма, с которой будет исчисляться ваш налоговый вычет, составит 120000 рублей.

Код «2» — означает то, что ваше лечение относится к перечню дорогостоящих, а значит, социальный налоговый вычет будет исчисляться из общей суммы, потраченных на лечение и покупку медикаментов средств.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Разберем на конкретном примере зависимость уплаченных налогов в пользу бюджета государства и размер налогового вычета.

Предположим, что гражданин РФ Иванов И.И. получает заработную плату в размере 35000 рублей ежемесячно. Тогда суммарный подоходный налог за один год составит: 35000*12*0,13=54600рублей. В течение рассматриваемого года Иванову И.И. потребовалась сложная операция, стоимость которой составила 450000 рублей. Оплату он производил  самостоятельно в одной из клиник РФ. Согласно налоговому законодательству гражданин Иванов в следующем году обратился в налоговый орган с целью возврата 13% от суммы, потраченной на лечение. Предположим, что проведенная операция относится к дорогостоящему виду лечения (то есть на справке из медицинского учреждения стоит код «2»), следовательно, размер суммы, потраченной на лечение, не ограничивается 120000 рублями, а значит максимальный размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать гражданин Иванов составит: 450000*0,13=58500 рублей.

Но, как мы видим из расчета общей суммы налогов, уплаченных Ивановым И.И. в бюджет, подоходный налог за год составляет лишь 54600 рублей, а это означает, что Иванов получит вычет в размере 54600 рублей, а не максимально возможный вариант в 58500 руб.

Следует запомнить, что размер вообще любого социального налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов.

Выводы

Итак, подытожим, какие условия должны быть соблюдены, чтобы получить вычет за осуществление дорогостоящего лечения, с сопутствующим приобретением лекарственных средств:

  1. Все расходные мед.материалы должны приобретаться согласно Перечня мед.услуг, на которые распространяется действие вычета;
  2. Медицинское учреждение должно письменно подтвердить факт отсутствия необходимых препаратов, необходимых для проведения лечения, это будет означать, что вы их покупали за собственные деньги;
  3. Медицинское учреждение должно представить справку о том, что все купленные лекарственные средства были использованы в ходе дорогостоящего лечения;
  4. Справка, данная в мед.учреждении должна содержать код «2», свидетельствующий о дорогостоящем виде лечения.

Порядок обращения в налоговый орган и перечень необходимых документов

  1. Необходимо заполнить налоговую декларацию по специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ в году, следующем за годом получения вами медицинских услуг;
  2. За год, в котором вы проходили лечение, необходимо в бухгалтерии по месту вашей работы взять справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  3. Если лечение было получено вашим родственником, но оплачивали его вы, то необходимо собрать следующие документы:

—  при оплате лечения вашего ребенка необходимо представить ксерокопию свидетельства о рождении, с условием, что ребенку еще нет 18-ти лет;

—  при оплате вами лечения супругисупруга необходима ксерокопия свидетельства о браке;

— при оплате лечения ваших родителей потребуется ксерокопия вашего свидетельства о рождении.

4.   Пакет документов, дающий право на получение социального налогового вычета, а также на получение санаторно-курортного лечения, который должен включать в себя следующие ксерокопии:

—  договора на оказание вам мед.услуг в медицинской организации;

—  справки, подтверждающей оплату медицинских услуг (в подлиннике);

—  справки, выданной медицинской организацией, подтверждающей факт необходимости и собственно самого приобретения вами лекарственных средств, для прохождения курса лечения;

—  при получении вами санаторно-курортного лечения за свой счет, необходимо представить корешок путевки;

— платежных квитанций, в которых указаны все суммы затраченных вами средств.

5.  Далее с собранным пакетом документов вы должны обратиться в налоговый орган по месту жительства. Причем при подаче документов у вас могут потребовать предъявить оригиналы представляемых ксерокопий.

Важно помнить, что весь пакет представляемых документов должен быть оформлен на лицо, которое проходило лечение, а не на того, кто его оплачивал.

Срок рассмотрения поданных документов составляет 4 месяца, начиная с дня их принятия налоговым органом. Причем 3 месяца отводится налоговой для проведения тщательной проверки сведений, а 1 месяц для перечисления суммы налогового вычета на ваш счет, в случае одобрения.

Законодательство Российской Федерации наделяет налогоплательщиков правом получить налоговый вычет за медицинские услуги и медикаменты, приобретённые согласно выписанному лечащим врачом рецепту.

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенка

Задача статьи подробно рассмотреть вопрос и разобраться, каким категориям граждан доступна данная опция, как её оформить и каков её допустимый размер.

Что такое налоговый вычет?

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаНалоговый вычет – это не возврат денег потраченных на мед услуги и лекарства, а возврат налога, который был уплачен гражданином с полученных доходов. Означает это, что какая-то часть зарплаты трудоустроенного россиянина не будет налогооблагаемой. Налоговый вычет имеет следующие особенности:

  1. Доступен только тем, кто официально трудоустроен.
  2. Имеет прямое отношение к НДФЛ;
  3. Не должен превышать 13% понесенных расходов на оплату лечения (в том числе и санаторно-курортного).

Допускается получение возмещения за медицинские траты связанные как с лечением самого налогоплательщика, так и его родственника.

Кто имеет право на данный вычет?

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаКомпенсировать затраты на лечение ребенка или собственное, могут лица:

  • являющиеся гражданами РФ в статусе резидента страны;
  • за которых работодатель регулярно перечисляет 13% налога.

Налоговая база для вычета должна быть сформирована в тот же период, когда были произведены траты. У налогоплательщика должно быть документальное обоснование понесённых расходов.

Как получить вычет на лечение?

Помимо собственных расходов на лечение, гражданин может компенсировать медицинские траты за:

  • родителей;
  • супруга или супругу;
  • ребёнка, который не достиг 18 лет.

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаКомпенсировать можно следующие затраты:

  • за купленные медикаменты;
  • за оказанные мед услуги;
  • за использованное мед оборудование (в отдельных случаях);
  • за приобретение страхового полиса;
  • за страховые взносы по контракту.

Обращаться нужно в ИФНС по месту жительства с полным комплектом необходимых документов, которые можно разделить на 3 группы:

  • информация о заявителе (удостоверение личности);
  • подтверждение факта уплаты налогов (2-НДФЛ);
  • подтверждение произведённых трат в налоговый период (декларацию 3-НДФЛ).

Содержимое пакета документов зависит от того, за какое лечение предполагается компенсация трат, и на чьё лечение будет производиться вычет.

Общий порядок. Примеры

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаВ рядовом случае, налогоплательщик получает компенсацию на следующих условиях:

  • в 2018 году размер вычета не может превышать сумму 15 600 рублей, что связано с лимитом на сумму, с которой он может быть сделан, равную 120 000 руб.;
  • то, что можно возместить по расходам на лечение, не может превышать выплаченный в течение года подоходный налог;
  • возврат денег, выплаченных медицинским учреждениям за предоставленные услуги и лекарства, можно сделать в течение 3-х лет;
  • полученные медицинские препараты и услуги должны соответствовать установленному российским Правительством перечню;
  • ставка в 15 600 руб. остаётся действительной и при условии, что гражданин в отчётный период оформлял вычет иного плана, к примеру, компенсацию затрат на обучение или добровольное пенсионное страхование.

Важно: у медицинского учреждения должна быть лицензия, дающая право оказывать услуги.

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаОтметим, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться опцией, так как не являются плательщиками 13-процентного НДФЛ.

Приведём пример: гражданка Степанова проработала на предприятии 3 года, с 2014 по 2018 год. В течение 2016 календарного года она не работала и, следовательно, налоги не перечисляла. Рассмотрим её НДФЛ и затраты на лечение в виде таблицы.

2014 2015 2016 2017
НДФЛ 35 570 38 104 42 514
Затраты на лечение 11 700 5 400 8 100 7 615

Решив начать оформление налогового вычета на лечение, гражданка Степанова имеет право претендовать на возмещение только за 2 года, когда она платила налоги (2014 год вышел по сроку):

  • в 2014 году было оплачено лечение на сумму 11 700 рублей, из них 13% составит 1 521 рубль, а налогов было выплачено 35 570 рублей, следовательно, возмещение будет полным;
  • в 2016 году гражданка не перечисляла налогов, потому вычет оформлять не с чего;
  • в следующем 2018 году гражданка Степанова по налоговому вычету может получить только 989 рублей.

Всего будет возмещено 2 510 рублей.

Сроки

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаПодав документы для получения налогового вычета за лечение, гражданин должен запастись терпением, так как общий срок проверки и отправки ответа составляет 90 суток.

При получении отрицательного ответа, следует обратиться в офис налоговой службы для выяснения причин.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Нужно знать, за какое лечение можно получить налоговый вычет. Найти список мед. услуг, попадающих под вычет, можно в Постановлении, вышедшем 19 марта 2001 года за № 201. В этом же документе перечислены медикаменты, за которые также положено возмещение.

Возмещение стоимости медикаментов

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаВозврат налогового вычета за лечение определёнными лекарствами осуществляется по следующей схеме:

  1. Гражданин с требуемыми документами обращается в налоговую инспекцию.
  2. Проверяющее лицо сверяет название препарата с перечнем и, если оно есть в списке, принимает от заявителя документы и заявление на налоговый вычет на лечение.

Важно предоставить рецепт от врача. За самостоятельно купленные медикаменты траты не возмещаются.

Пример: Гражданка Степанова в 2018 году потратила на лекарства 130 тысяч рублей. 13% из них составляет 16 900. Однако возмещение будет равно 15 600 рублей, так как это максимум, предусмотренный Законодательством.

Налоговый вычет на лечение зубов

По Закону, можно частично возместить затраты на стоматологические услуги. А именно:

  • лечение зубов;
  • услуги ортодонта;
  • установку брекетов;
  • протезирование.

Условия аналогичны стандартным, за максимум берутся те же 120 тысяч рублей. У клиники должна быть лицензия, а её клиент должен быть трудоустроен.

Дорогостоящее лечение

В указанном выше постановлении предусмотрен также перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета. По Закону, налогоплательщик может рассчитывать на него, неограниченный лимитами. К этим кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаслучаям относится:

  • трансплантация органов;
  • имплантация кардиостимуляторов и протезов;
  • терапия рака в органах эндокринной системы;
  • операции, назначенные при различных тяжёлых заболеваниях и врождённых патологиях.

Пример: Гражданин Игнатов с диагнозом порок сердца потратил на мед услуги 151 825 рублей. Из них:

  • диагностика – 2 016;
  • обследование, во время которого гражданин находился в дневном стационаре – 14 500;
  • сложная операция – 124 012;
  • реабилитация – 11 297.

В результате, общая сумма превысила налоговую базу. Однако гражданин Игнатов получает полное возмещение в размере 19 737, так как сама операция входит в список дорогостоящих услуг, а остальные траты находятся в пределах допустимого.

При оплате за родственников

Налогоплательщики могут помочь получающему лечение близкому родственнику. Если речь идёт о супруге, пара должна состоять в официальном браке.

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаУсловия предоставления вычета в данном случае аналогичны условиям, при которых гражданин оформляет вычет на собственное лечение. Разница в том, что если необходим, к примеру, налоговый вычет на лечение ребенка, в стандартный перечень документов нужно будет вложить дополнительные бумаги, устанавливающие родство. Для детей это свидетельство о рождении.

Оформлением вычета занимается налогоплательщик, документы, связанные с предоставлением медицинских услуг и лекарств собирает близкий родственник. В документации налоговой инспекции будет указано, что вычет оформляется на другого человека с указанием степени родства с налогоплательщиком.

Медицинские услуги работающим и неработающим пенсионерам

Наиболее актуален вопрос возврата средств, потраченных на лечение и поддержание здоровья для пенсионеров. В отношении к этой категории Закон не предусмотрел никаких поблажек. Люди преклонного возраста могут воспользоваться опцией на общих основаниях. То есть, налогоплательщики могут подать в налоговую документы на социальный налоговый вычет на лечение, а пенсионеры, которые сидят дома, нет. Выходом из положения для последних будет использование опции через работающих детей.

Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Как уже говорилось, если человек намерен возместить часть затрат на лечение с помощью вычета, это не мешает ему воспользоваться правом на вычет и на другие траты, к примеру, обучение. Для наглядности кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкарассмотрим пример:

Гражданин Сизенцев в 2018 году оплатил лекарства, выписанные доктором для лечения ребёнка на сумму 48 000. Также в этом же году он потратил на своё обучение в университете 70 000 рублей.

В этом же году его доход составил всего 500 000 рублей. Это означает, что налога было выплачено 65 000 рублей.

Всего Сизенцев потратил 118 000 рублей на лечение и обучение. Ему по Закону положен вычет в размере 15 340, что не превышает установленную норму, поэтому гражданин сможет в полном объёме получить причитающееся ему возмещение.

Процедура получения через работодателя и ИФНС

Вопрос, как вернуть налоговый вычет за лечение, можно решать двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаВ первом случае документы необходимые для налогового вычета за лечение подаются после завершения налогового периода. Если обратиться к работодателю, можно пройти процедуру раньше.

Получение вычета по расходам на мед услуги и лекарства непосредственно на месте работы, требует от налогоплательщика предварительного обращения в налоговую инспекцию. Работодатель имеет право начать процесс только по предоставлению уведомления из налогового органа. Этот документ выдаётся через 30 дней после подачи документов.

Важно: при подаче ксерокопий бумаг, при себе нужно иметь для предъявления подлинники всех подаваемых документов.

Собираем документы

Теперь разберёмся, что нужно для налогового вычета за лечение. Сбор необходимых бумаг – самый важный кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаэтап процесса. От него зависит, одобрят заявку налогоплательщика, или его ждёт отказ. Подавать следует:

  • копию удостоверения личности трудоустроенного гражданина (заявителя);
  • 3-НДФЛ. Чаще всего допускаются ошибки при заполнении этого документа;
  • 2-НДФЛ (заполняет администрация предприятия);
  • заявление. Пишется в вольной форме, важно указать реквизиты банковского счёта, на который предполагается получить сумму возмещения;
  • основание для возврата средств из налоговой базы. Если приобретались медикаменты, нужно предоставить:
  1. Квитанцию об оплате;
  2. Рецепт.

Если было получено лечение:

  1. Контракт с медучреждением, в котором должна быть указана вся сумма расходов.
  2. Справка-подтверждение стоимости предоставленного сервиса.
  3. Лицензия клиники.

Если была приобретена страховка:

  1. Контракт.
  2. Лицензия организации.
  3. Копии квитанций, платёжных поручений и т. д.

При оплате мед. услуг, полученных близкими родственниками, следует приложить документ, указывающий на наличие родственных связей.

Заполняем декларацию без ошибок

кто имеет право на налоговый вычет на лечение ребенкаИзучая вопросы: что представляет собой вычет на лечение, и какие документы нужны, особое внимание следует уделить составлению формы 3-НДФЛ.

Получить бланк можно 3-мя способами:

  • скачать в интернете;
  • обратиться в налоговую службу;
  • обратиться в специальную компанию, оказывающую юридические услуги.

Помимо бланка, в интернете можно скачать образец заполнения, что поможет не допустить ошибок.

Подача документов

Документы можно подать несколькими способами:

  1. Лично посетив офис налоговой службы.
  2. Отправить почтовым отправлением.
  3. Передать с доверенным лицом.

Получение результатов

После завершения процедуры, проходит около 4 месяцев до дня расчёта по затратам. Из них 90 дней – это проверка всех поданных бумаг и 30 дней – после получения ответа и обращения в налоговую  с заявлением на получения выплаты.

Сделаем вывод: у налогоплательщика есть право вернуть часть выплаченных государству налогов. Однако, для того, чтобы воспользоваться этим правом, ему нужно собрать документы и пройти длительную процедуру оформления, а затем ожидания.