Какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение ребенка?

Содержание

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Пример расчета

^К началу страницы

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей:

52 000 руб.=400 000 руб.*13%

Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Как получить вычет

^К началу страницы

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)

4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

5

* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6

ст.78 Налогового кодекса

).

Вычет при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Каждый гражданин РФ, исправно отчисляющий в бюджет налог со своих доходов, вправе требовать на законном основании предоставление льготы в виде вычета социального типа, связанного с лечебными расходами. Воспользовавшись вычетом, физическое лицо возвращает НДФЛ, заплаченный прежде с доходов, которыми были покрыты лечебные услуги. В статье мы подробно раскроем, какие документы для налогового вычета за лечение нужно собирать, как правильно их оформлять на работе или в ФНС.

При выполнении конкретных условий физлицо может вернуть тринадцать процентов от трат на медуслуги в границах установленной величины социального вычета. Возврат 13-ти процентов допустим при произведении расходов на свой лечебный процесс, а также своего ребенка до 18 лет. (см. →  «Как забрать у государства свои 13%?»).

Когда возможно получить вычет за лечение у стоматолога

При оплате стоматологических услуг средствами, с которых прежде был заплачен НДФЛ, допускается предоставление вычета социального типа, размер которого соответствует реальным тратам на лечебный процесс с ограничением в виде установленного вычета в 120 000 руб.

Указанный размер вычета на лечение действует в случае, когда стоматологические услуги оказаны лицу, с доходов которого уплачен подоходный налог. Это общая сумма годового вычета, в которую могут быть включены не только траты на лечение зубов, но и на прочие медицинские услуги, приобретение лекарств из утвержденного законом списка, а также обучение.

Чтобы получить вычет при расходовании средств на лечение своих зубов, нужно одновременное соблюдения таких условий:

  • В периоде, когда израсходованы средства, должны присутствовать доходы, облагаемые НДФЛ;
  • Имеется договор, заключенный со стоматологической клиникой (при приобретении лекарственных средств в аптеке, нужен рецепт врача);
  • Присутствуют документы, свидетельствующие о величине трат на услуги стоматолога;
  • Стоматологическая клиника должна иметь статус медучреждения, ее деятельность должна быть лицензирована в государственном порядке.

Для получения льготы нужно собрать комплект документации, состав и место подачи которой зависит от способа и места возврата подоходного налога.

Доступны два метода получения налогового вычета:

Метод получения вычета Когда можно получить Куда подаются документы Как возвращается налог
Через ФНС В году, идущем за годом произведения трат на лечение зубов В ФНС по адресу проживания Сразу всей суммой, при этом вернуть за год можно сумму в пределах удержанного в отчетном году НДФЛ
Через работодателя В любой день после оплаты лечения зубов Сначала в ФНС по адресу проживания для получения письменного подтверждения права на вычет, потом уведомление, полученное в ФНС, передается работодателю Постепенно путем прекращения удержания подоходного налога из зарплаты работника.

Если на лечение потрачена сумма, большая предоставляемого вычета, то перенести остаток расходов на следующие годы невозможно.

Документы для получения вычета в ФНС

Если физическое лицо, потратившее средства на лечение своих зубов, решает вернуть подоходный налог с этих денег сразу всей суммой, то обращаться нужно в ФНС по адресу своего жительства после того, как закончится год, в котором оплачены стоматологические услуги.

Необходимый комплект документов должен включать:

  • 3-НДФЛ – декларация за год произведения трат на услуги стоматолога, в данном отчете показываются расходы физлица, а также положенная сумма вычета и величина налога к возврату;
  • Заявление установленной формы о возврате НДФЛ;
  • Документ об удостоверении личности – паспорт;
  • 2-НДФЛ – справка о выплатах физлицу за год осуществления трат на стоматолога, получить ее можно у работодателя, перечислявшего налог за работника в бюджет;
  • Платежная документация, подтверждающая факт оплаты лечебных услуг стоматолога – предоставляются копии квитанций к ПКО, банковских квитанций, чеков или иных документов;
  • Договорное соглашение об оказании стоматологических услуг, заключенное между заявителем и стоматологическим учреждением;
  • Если в соглашение не включены данные о лицензии клиники, то необходима копия ее лицензии.

какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение ребенка

Как правило, указанного перечня достаточно для получения одобрения в налоговой на предоставления вычета. Конкретный перечень нужных документов лучше уточнить по месту подачи комплекта. Данную документацию можно принести лично в местное отделение ФНС либо передать право отнести документы своему представителю. В этом случае потребуется дополнительно доверенность, заверенная нотариально.

Доступны также почтовый и электронный способ подачи комплекта документов. В случае использования услуг российской почты, следует осуществлять отправление заказного ценного письма с уведомлением о передаче адресату, вложив в него опись содержимого. Электронный способ подачи возможен при использовании Портала госуслуг или Кабинета налогоплательщика на сайте налоговой.

Если документы подаются лично, то следует подготовить декларацию и заявление в двух экземплярах, на одном налоговики поставят отметку – его следует забрать себе в качестве подтверждения подачи необходимых документов на вычет.

В ближайшие 3 месяца со дня получения бумаг от физлица ФНС организует проверку камерального типа, итогом которой становится решение о возможности предоставления льготы. При положительном исходе деньги переводятся на реквизиты, прописанные в заявлении, в ближайшие 30 дней после окончания проверки.

Если ФНС принимает отрицательное решение, то заявитель получит акт камеральной проверки, в котором будут показаны причины отказа. Заявителю предоставляется один месяц, в пределах которого можно оспорить решение налоговой, направив свои возражения на полученный акт.

Пример заявления на возврат НДФЛ

Заявление утверждено ФНС 3 марта 2015 г. приказом №ММВ-7-8/90@, после чего отредактировано от 23 августа 2016 г. Актуальный бланк заявления действует с 27 сентября 2016 г.

В заявлении нужно указать:

  • Реквизиты ФНС;
  • Свои данные;
  • Вид возвращаемого налога;
  • Сумма к возврату;
  • Информация о счете, куда следует перечислить средства;
  • Дата;
  • Подпись.

Документы для получения вычета у работодателя

Для использования льготы через работодателя не нужно ждать, когда закончится текущий год произведения трат на услуги стоматолога. Можно собрать необходимые документы сразу после окончания лечения зубов.

Прежде чем идти к работодателю за возвратом НДФЛ, следует получить одобрение налоговой. ФНС должна подтвердить, что физлицо может требовать предоставление вычета социального типа. Подтверждение носит письменный характер в виде уведомления, служащего основанием для временного приостановления работодателем удержания налога с зарплаты работника.

Таким образом, первый шаг – это подача в ФНС таких документов:

  • Заявление, подтверждающее возможность получения вычета;
  • 2-НДФЛ за год, когда оплачено лечение зубов;
  • Паспорт;
  • Договорное соглашение, подписанное со стоматологическим учреждением;
  • Ксерокопия лицензии учреждения, если нет сведений о ней в подписанном соглашении;
  • Бланки об оплате услуг стоматолога.

Место подачи – ближайшее отделение налоговой, к которой относится адрес проживания заявителя.

В течение тридцати дней налоговая одобрит право на вычет или обоснованно откажет в его предоставлении. При одобрительном решении будет выдано письменное подтверждение, с которым следует идти к начальству для приостановления удержания подоходного налога.

Руководству организации работодателя нужно предоставить такие документы:

  • Уведомительная бумага из ФНС, позволяющая воспользоваться льготой;
  • Заявление на возврат НДФЛ.

Со следующего месяца бухгалтерия работодателя обязана приостановить удержание НДФЛ до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма вычета. Если за текущий год возвращена не вся сумма налога, то право на оставшуюся часть можно заявить в ФНС в порядке, прописанном выше.

При каких условиях есть право на вычет при лечении детей

Если оплачены медуслуги, связанные с лечением своих несовершеннолетних детей, то по произведенным тратам также можно вернуть налог. В отношении детей размер годового вычета ограничивается 50 000 руб.  (см. →  «Пример расчета налогового вычета по НДФЛ»).

Вычет можно воспользоваться при соблюдении таких условий:

  • Ребенок не достиг 18 лет, что подтверждается свидетельством, выданным ЗАГСом по факту его рождения;
  • Имеется документация, подтверждающая родство;
  • Родитель, оплативший лечение ребенка, имел в году произведения трат налогооблагаемый доход;
  • Медучреждение имеет лицензию гостипа, дающую право оказывать услуги медицинского характера;
  • Сохранены документы, подтверждающие расходование средств;
  • Имеется договор с клиникой о предоставлении платных услуг по лечению ребенка.

Процедура предоставления льготы и возврата ранее уплаченного НДФЛ за лечение ребенка аналогичен порядку, описанному выше. Вернуть 13 % можно через ФНС или организацию работодателя.

Документы для возврата НДФЛ при лечении ребенка

Необходимые документы при возврате через ФНС:

  • Ксерокопия свидетельства о рождении ребенка – подтверждает факт родства;
  • Ксерокопия паспорта родителя, оплатившего услуги клиники;
  • 3-НДФЛ;
  • Заявление о возврате налога;
  • 2-НДФЛ;
  • Договорное соглашение об оказании медуслуг;
  • Копия лицензии лечебного учреждения;
  • Платежные бланки, подтверждающие оплату.

Необходимые документы при возврате через работодателя:

Для подачи в ФНС с целью предоставления уведомительной бумаги о присутствии права на вычет:

  • Ксерокопия свидетельства ребенка;
  • Копия паспорта родителя;
  • Заявление на одобрение вычета;
  • 2-НДФЛ;
  • Соглашение на услуги медклиники и копия ее лицензии;
  • Документы, подтверждающие расходы.

Для подачи по месту работы с целью возврата ранее уплаченного налога с  доходов:

  • Оригинал подтверждающего уведомления из налоговой;
  • Заявление о возврате НДФЛ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик

На основании действующего законодательства, гражданам, отчисляющим налоги в бюджет, предоставляется возможность вернуть часть денежных средств, затраченных медицинские услуги, лечение, медикаментозные средства и даже на санаторное лечение.
Подобный возврат именуется социальным налоговым вычетом, и прописана данная норма в статье 219 НК РФ. Согласно указанной статье, частично компенсировать путем получения вычета можно не только собственное лечение, но и расходы, связанные с оздоровлением близких членов семьи  – родителей, супругов, детей, не достигших совершеннолетия. О том, каковы условия для получения социального налогового вычета, поясняется в данном материале.

Условия получения

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств. Основные условия для получения вычета таковы:

  • лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
  • работает в официальном порядке на основании трудового договора;
  • гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
  • медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение ребенкаПостановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

  • диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
  • лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
  • все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
  • санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
  • оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи. Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных. Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года. При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом. Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

  1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
  2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
  3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
  4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
  5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
  6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения.  Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей. Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

  • лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
  • хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
  • трансплантация различных жизненно важных органов;
  • лечение наследственных заболеваний;
  • устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
  • комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
  • комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

Куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Необходимые документы

Для получения компенсации из налогового органа граждане должны предоставить обширный пакет документации. Он включает:

  1. Копия идентифицирующего документа (паспорта).
  2. Декларация по форме 3- НДФЛ.
  3. Справка по форме 2-НДФЛ, заверенная работодателем. Если гражданин работает в нескольких местах по совместительству, потребуется предоставить отдельную справку с каждого отдельного места работы.
  4. Заявление.

Какого-либо установленного образца заявления не существует, поэтому пишется оно в свободной форме. В заявлении указывается просьба осуществить возврат налога за потраченное лечение (либо другие цели). Помимо личных данных, необходимо вписать банковские реквизиты счета, на который должны будут поступить возвращенные денежные средства. Примерный бланк заявления можно получить в территориальном отделении ФНС.

Что касается заполнения декларации 3-НДФЛ, то сделать это можно тремя способами:

  • Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
  • Скачать на официальном сайте ФНС.
  • Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.

Заполнению данной декларации следует уделить отдельное внимание. Так как именно в этом документе содержится основная информация о гражданине как о налогоплательщике, включая стоимость осуществленных расходов и расчет сумм, подлежащих компенсации.

Документы для получения вычета на лечение

Помимо базового пакета документов в зависимости от того, за что именно полагается вычет, подаваемая документация будет несколько различаться. Если речь идет о пройденном платном лечении, в налоговый орган потребуется предоставить следующее:

  • договор (оригинал и копию) с медучреждением, где указано, какие именно услуги являются предметом договора и какова их полная стоимость;
  • копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую право на ведение подобной деятельности и предоставления сопутствующих услуг;
  • специализированная справка медицинского учреждения, где отражена стоимость оказанных услуг, данные пациента, а также указано, относится ли осуществленное лечение к дорогостоящему или нет.

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением. Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.
Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

rtf (95 кб)

Документы для получения вычета за покупку медикаментов

Если гражданином покупались медикаментозные препараты, получить вычет возможно в том случае, если лекарственные средства внесены в специальный Перечень, о котором было написано выше. Для получения компенсации к пакету базовой документации потребуется добавить:

  1. Рецепт о врача по форме 107-1/у. Данный бланк в обязательном порядке должен содержать специальный штамп для налоговой
  2. Чеки, платежные поручения, либо квитанции, подтверждающие произведенную гражданином оплату лекарственных средств.

Если вычет производится в связи с тратами в отношении близких родственников, потребуется предоставить копии документов, подтверждающие степень родства. Так, для супругов, таким документом будет свидетельство о браке, а для детей – свидетельство о рождении. В налоговый орган потребуются копии большинства из указанных документов. Однако с собой необходимо взять и оригиналы для того, чтобы сотрудник учреждения мог произвести сверку документации на месте. Если на первичном этапе ошибок не выявлено и заявление принято, срок рассмотрения будет составлять 90 дней, после чего гражданину будут перечислены денежные средства либо предоставлен мотивированный отказ в их выплате.

Читайте так же: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичный возврат средств, потраченных на лечение, медицинскую реабилитацию и покупку медикаментов. Наша статья поможет Вам разобраться в условиях получения компенсации, процедуре и необходимых документах. Также мы рассмотрим специфику получения вычета при оплате за лечение зубов, приобретении санаторных путевок и прочие нестандартные ситуации.

Кто имеет право на компенсацию лечения

Для того, чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, Вы должны быть:

  • гражданином РФ (иметь статус резидента);
  • официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда);
  • плательщиком НФДЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Возмещению подлежит не более 13% от стоимости понесенных Вами расходов.

Государством строго регламентирован перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

  • услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
  • медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
  • медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
  • оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
  • услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Вы можете претендовать на компенсацию не только в случае оплаты за собственное лечение, но также и при понесенных расходах на медицинские услуги, полученные членами Вашей семьи, а именно: какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение ребенка

  • расходы на медицинские услуги родителей;
  • оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
  • медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, а в некоторых случаях — за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Общий порядок

Итак, Вы — официально работающий гражданин РФ, оплативший за оказанную медицинским учреждением помощь. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

  • Вычет ограничен 120.000 руб. Таким образом возместить можно не более 15.600 руб. (13% от 120.000 руб.).
  • В течение года Вы можете получить возмещение не более той суммы, которой был оплачен НДФЛ за тот же период. Если налог перечислен меньше, остаток компенсации на следующий год не переносится.
  • Если услуги оплачены Вами в прошлом году (двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у Вас есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее).
  • Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
  • Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных препаратов).
  • Если в текущем году Вами также оформлен иной социальный вычет (на обучение), итого к возврату по прежнему будет составлять не более 15.600 руб.
  • На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%. ИП получит компенсацию не смогут.

Пример 1

В период с 2010 по 2014 Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2010 по 2012 Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2013 Усачев уволился с места работы, в 2014 был снова трудоустроен.

Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год
НДФЛ, перечисленный «Магнатом» с зарплаты Усачева 33.420 34.810 33.700 41.530
Затраты Усачева на медпомощь 12.600 19.740 21.810 25.970 3.650

В 2015 Усачев решил подать документы на получение компенсации, при этом он может получить возмещение только за 2012, 2013 и 2014 годы:

  • В 2012 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2012 получит все возмещение полностью (2.835).
  • В 2013 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
  • Затраты Усачева в 2014 составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 474 руб. (3.650 * 13%).

Итого Усачев сможет возместить 3.309 руб. (2.835 + 474).

Пример 2

Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2014 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2014 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.

Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Возмещение стоимости медикаментов

Купив в аптеке медпрепараты, Вы также имеете право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке, но только при условии назначения купленного Вами лекарства врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании компенсации сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие перечню, утвержденному Постановлением Правительства.

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2015 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2015 оплатил НДФЛ — 41.830.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Налоговый вычет на лечение зубов

Немногие знают, что оплатив услуги стоматолога, можно частично возместить их стоимость. Получить налоговый вычет можно, в том числе, за протезирование зубов и установку брекетов, а также за сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

  • размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
  • компенсация полагается только официально работающим лицам, которые перечисляют НДФЛ по ставке 13%;
  • необходима лицензия медучреждения;
  • к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (компенсация не переносится на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2015 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2015 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2016 — 21.630. В 2015 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2016 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, так как вычет не переносится на последующие годы.

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600. Законодательство не ограничивает сумму возврата в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2011. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

  • различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
  • трансплантацию органов;
  • терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
  • имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2015 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

  • за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
  • за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
  • за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
  • за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2015 году Савельев через работодателя оплатил НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Если платим за родственников

У Вам может возникнуть необходимость расходов на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В каждом из этих случаев можно получить возврат средств, потраченных непосредственно на оплату медучреждению, а также на покупку лекарств.

Получение вычета на родственников оформляется при соблюдении общих условий. Оформлением возврата занимаетесь Вы как налогоплательщик, при этом по документам (договор с больницей, квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п.) плательщиком выступает родственник (супруг, мать/отец).

Что касается возмещения при оплате за детей, то их возраст не должен превышать 18 лет. Это связано с тем, что дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет. Плательщиком по договору с медучреждением будете выступать Вы, при этом в предмете договора будет указано, что медицинская помощь оказана Вашему ребенку. Государством предусмотрено возмещение в сумме не более 15.600 на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Необходимость в лечении часто возникает у пенсионеров, поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален. К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, поэтому применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если же Вы вышли на пенсию, но при этом продолжаете официально работать, то право на оформления компенсации остается за Вами.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Этап 1. Собираем документы

Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2016 году, Вам нужно подготовить:

Базовый пакет документов
  • Копию удостоверения личности (паспорт);
  • Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения — смотрите ниже);
  • Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы — позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
  • Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме (скачать образец заявления у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.

Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

Услуги больницы, частной клиники

Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п., то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:

  • Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
  • Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
  • Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг. Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме и, помимо стоимости услуг, содержит следующую информацию: ФИО налогоплательщика и его ИНН, номер карты амбулаторного (стационарного) больного, дата оплаты. Также в справке отражаются данные о том, относится лечение к дорогостоящему или нет (код 2 — для дорогостоящего, код 1 — для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.

Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.

При покупке лекарств

Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

  • Наличии оригинала рецепта. Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
  • Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).

Налоговый вычет на лечение можно получить и заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:

  • непосредственно соглашения (копия);
  • лицензии страховщика (копия);
  • подтверждения факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.)
При расходах на лечение родственников

При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:

  • Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
  • Свидетельство о рождении (ребенка — если платим за ребенка, Ваше — если оплата производилась за родителей).

Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.

Этап 2. Заполняем декларацию

Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:

  • Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
  • Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2015 год);
  • Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.

Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, в 2 экземплярах. Таким образом, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно здесь.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:

  • Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
  • Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
  • Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.

Этап 4. Получаем результаты

После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.